企业内部控制有哪些重点与难点？

一、企业内部控制有哪些重点与难点？

企业是一个有机整体，有许多方方面面的工作及事务需要去处理，企业以为社会创造财富为目标之一，企业往往会根据其所处不历史阶段而有不同的问题点需面对，企业处理好了相关问题，为企业发展将添加新的活力，使企业发展得更好更快。

每年均会看一些企业倒闭，一些新的企业涎生，人们定会问，为什么会如此快呢？据调查，目前企业平均生命周期为3.5年，是多么短暂呀，这其中一定会有许许多多的问题造成的，要解企业生存及生命期长的问题，是需要从自身上找原因，并进行有效对策，方可得到发展，跨越生存期陷井。

企业根据不同行业，其组成部门是有差异的，如制造型实体企业与一般金融公司就有明显不同，而咱们讲实体企业内部控制时，习惯性会谈到五大因素，即人机料法环，只有处理好了这五大相关因素，企业发展方可顺利及有效些。

1.人是企业中必不可少一个关键因素，是因为有人，才构成了“企业”，企业的“企”字就是“人”+“止”构成的，故企业需要处理好“人”的事情，这是一个首要重点问题，如果没有处理好“人”的问题，企业发展及相关方面均会遇到一些异想不到的阻碍，人也是生产因素中最活跃的要素，创造力非常强，这当然也是企业内部控制中一个难点，需要上心去应对处理，需要有经验的HR去处理一些细节，为企业壮大服务，这个“软件”问题需要特别关注。

2.机，即企业生产所需要的“设备”，这属于企业运营中的“硬件”需求，它的好与规模决定了一个的企业实力强弱，机器设备的先进程度也非常重要，企业需要来断来升级换代相关生产设备，让企业的生产效益提升，扩大市场份额，特别在IC行业，设备往往有决定性作用，如前期大家关注芯片生产从荷兰购买的设备事件，就是这个显著例子，企业运营及管理人员，需要时刻关注行业动态，提升自己企业的生产实力。

3.料，即企业内部生产中的物料，企业运营中，物料成本往往决定其生产产品的销售价格，浪费成本高对企业价格有很大影响，物料品质好与孬，也决定其产成品性质，故有好源料决定好产品，即企业输入决定输出，是有道理的;现代企业，面临成本压力越来越大，一些企业因此走上以次充好，偷换原材料，结果一出问题，导致企业严重损失，给企业发展带来了灾难。

4.法，方法在企业运营中也非常重要，也有方法正确了事半功倍之说，如果方法用错了就也出现事倍功半，企业中不同方法其产生的效果也不一样，一些行业及企业生产工艺也是不断变化中，企业需要不断与时俱进，推动企业向前发展，比如AI领域就是一个方法有决定性作用，如稀土地提取提纯方法就是如此，帮此类企业在方法也是一个难点，需要持续创新应对行业发展变化。

5.环，即企业生存的空间，当前社会发展过程中，对人类生存环境也提出越来越高的要求，需要不断考虑企业周边利益相关方的诉求，只有满足相关方的要求，方可利于健康发展，如企业生产过程中产生污染或员工有伤害，那需努力改善生产环境，提升企业在相关方中的形象，国家对一些重点城市发展也有不同要细节要求，这是当前一些企业面临的难点问题，只有解决了环境问题才能有生存发展的机会。

 

企业，在不周发展历史阶段，其内部控制问题重点与难点是在变化的，需要根据运营中具体问题点进行解决，才能推进企业健康发展，只在企业存在，有问题是一定的，没能问题的企业是不存有的，只要企业相关管理人员正常有效进行解决，是可以化解问题，从而达成企业战略发展目标与方向，为企业发展谋取机会。

二、企业内部控制方法？

企业内部控制的方法：

(1)不相容职务分离控制

①要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

②不相容职务主要包括：

(A)授权批准与业务经办;

(B)业务经办与会计记录;

(C)会计记录与财产保管;

(D)业务经办与稽核检查;

(E)授权批准与监督检查。

(2)授权审批控制

要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

(3)会计系统控制

要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

(4)财产保护控制

要求企业建立财产日常管理和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

(5)预算控制

要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

(6)运营分析控制

要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

(7)绩效考评控制

要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

三、萨奥法案与企业内部控制

萨奥法案与企业内部控制

萨奥法案是一项旨在保护企业内部控制制度的重要法规。企业内部控制是指企业为实现其经营目标而制定的一系列组织、政策和程序，旨在提供合理保证以确保经营活动的有效性、效率和合法性。

萨奥法案的实施对企业内部控制提出了更高的要求，企业需要建立更加完善的内部监控机制，以遵守法规、规范经营行为，并保护股东和投资者的利益。萨奥法案的出台推动了企业内部控制制度的不断完善和提升。

萨奥法案的重要性

萨奥法案是为了强化企业内部控制，防范和打击企业犯罪行为而制定的重要法规。在日益复杂和变化的商业环境下，企业面临着各种潜在的风险和挑战，如财务舞弊、腐败行为等。

萨奥法案要求企业建立健全的内部控制制度，加强对公司财务报告的真实性和准确性的监督，防止不当行为的发生，保障投资者的合法权益。萨奥法案的实施对企业的内部管理和治理提出了更高的要求。

企业内部控制的基本要素

企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。控制环境是指企业内部控制机制的基础，包括公司文化、领导风格、员工素质等。

风险评估是企业制定内部控制策略的基础，通过对潜在风险的识别和评估，制定相应的控制措施和政策。控制活动是指企业为管理和控制风险而制定的各项政策、程序和措施。

信息与沟通是企业内部控制的重要环节，包括信息的收集、处理、报告和传递等。监督是内部控制机制中的最后一环，通过内部审计、监督委员会等机制对内部控制的有效性进行评估和监督。

企业内部控制的作用与价值

企业内部控制不仅可以帮助企业管理层更好地管理和控制风险，提高企业运作的效率和效益，还可以确保公司财务报告的真实性和准确性，提升投资者和股东的信心。

良好的内部控制制度可以帮助企业规范经营行为，防止经济犯罪的发生，提升企业的竞争力和可持续发展能力。同时，企业内部控制还可以提升企业的声誉和形象，增强对外信任与合作的基础。

企业内部控制的不断完善与提升

随着企业经营环境的变化和风险的不断出现，企业内部控制制度也需要不断完善和提升。企业应该根据自身的实际情况和发展需求，加强内部控制机制的建设和改进。

定期评估和审查内部控制制度的有效性和适用性，及时发现和解决存在的问题和短板，不断提升内部控制的水平和质量。同时，企业还应积极引入先进的技术和管理理念，提升内部控制的智能化和数字化水平。

结语

萨奥法案的实施对企业内部控制提出了更高的要求，企业应以其为契机，加强内部控制机制的建设和改进，不断提升内部控制的水平和质量。只有做好企业内部控制，企业才能更好地应对挑战，实现可持续发展。

四、企业内部控制体系，控制手段包括？

内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。1、职责分工控制，要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2、授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。3、审核批准控制，要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。4、预算控制，要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。5、财产保护控制，要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。6、会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。7、内部报告控制，要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。内部报告方式通常包括：例行报告、实时报告、专题报告、综合报告等。8、经济活动分析控制，要求企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。9、绩效考评控制，要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。10、信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。11、与财务报告相关的内部控制，内部控制被定义为一个流程，该流程由公司的首席执行官和财务总监或类似人员设计并监督其运行，并由公司董事会、管理层和其他相关人员实行；从而对财务报告的可靠性以及对外披露的财务报告的编制是否符合公认会计准则提供合理保证。这一流程包括如下政策和程序：公司的相关记录在合理的程度上正确和公允的反映了公司对交易的记录和对资产的处置。公司对相关交易的记录能够为公司按照公认会计准则准备财务报告提供合理的保证，以及公司的收入和支出都经过了公司管理层和董事的授权批准。能够防止和及时发现对财务报告产生重大影响的非法行为，这种行为包括对公司资产不合法的占有、利用和处置。

五、企业内部控制循环

在当前商业环境中，**企业内部控制循环**是确保企业运营高效、稳健的关键。有效的内部控制循环不仅可以帮助企业防范风险，提高经营效率，还可以为企业持续发展提供保障。

什么是企业内部控制循环？

*企业内部控制循环*是指企业建立起来的一系列制度、政策和程序，通过这些措施，企业能够保证其运营活动的合法性、合规性和有效性。内部控制循环贯穿于企业各个层面，包括组织结构、流程设计、信息系统等方方面面。

企业内部控制循环的核心目标是确保企业实现经营目标，管理风险，遵守法律法规。在一个完善的内部控制循环体系下，企业可以更好地规避潜在风险，保障资产安全，提升经营效率。

为什么企业需要建立有效的内部控制循环？

建立有效的*企业内部控制循环*对于企业来说至关重要。首先，内部控制循环可以帮助企业降低经营风险，保护企业资产。通过规范的流程和制度，企业可以更好地预防和应对各类风险。

其次，有效的内部控制循环可以提升企业的运营效率。通过优化流程设计，减少资源浪费，企业可以更有效地实现经营目标，提高生产效率。

此外，建立完善的企业内部控制循环可以帮助企业提升其声誉和信誉度。合规经营和良好的内部控制制度可以提升企业形象，赢得客户信任，提升市场竞争力。

如何建立健全的内部控制循环？

要建立健全的*企业内部控制循环*，企业需要首先进行全面的风险评估。通过评估企业的内部控制现状和存在的风险，确定建立内部控制循环的重点和方向。

其次，企业需要建立清晰的内部控制政策和程序。这包括规范的流程设计、权限控制、信息披露制度等，确保内部控制措施的有效执行。

同时，企业还需要加强内部控制文化建设。通过加强员工的内控意识培训，建立内控责任制度，促进全员参与内部控制循环。

企业内部控制循环的实施难点与对策

在实施*企业内部控制循环*过程中，企业可能面临一些难点，如资源投入不足、员工意识不强等。为了应对这些困难，企业可以采取以下对策：

• 加大对内部控制循环的投入，确保足够的资源支持内部控制措施的实施。
• 加强内部控制培训，提升员工的内控意识，促进内部控制文化的建设。
• 建立内部控制评估机制，定期对内部控制循环的有效性进行评估，及时调整和完善内部控制措施。

结语

在当今竞争激烈的商业环境中，*企业内部控制循环*是企业可持续发展的重要基石。建立健全的内部控制循环不仅可以帮助企业规避风险、提升效率，还可以提升企业的声誉和市场竞争力。

因此，企业需要重视内部控制循环的建设，不断完善和强化内部控制机制，实现企业经营的稳健发展。

六、企业内部控制基本规范？

企业内部控制基本的规范：

基本规范共七章五十条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。

一是科学界定内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。

二是准确定位内部控制的目标，要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。

三是合理确定内部控制的原则，要求企业在建立和实施内部控制全过程中贯彻全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。

四是统筹构建内部控制的要素，有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法经验，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。

五是开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制，要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。

七、企业内部控制的体现？

一个企业想要完成它的经营目标就必须做好内部控制，而如果你还是一名会计小白，就从内部控制的五大方面开始学起吧！

一、内部监督—内部控制的保证

保证了：

1.评估内部控制系统性能

2.整合实时独立的评估

3.管理层和监督机构的工作

4.内部审计工作

二、控制活动—内部控制的具体措施（确保管理层可行的流程付诸实施并确保审批、授权、确认、建议和权限分离）

分为：日常监督和专项监督两类

主要内容包括：

不相容职务分离、授权审批制度、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制、重大风险预警机制、突发事件应急处理。

三、信息与沟通—内部控制的条件

主要涉及：

1、信息质量 2、沟通制度 3、信息系统 4、反舞弊机制

要做到：定期获取，确定并交流相关的信息并且评价内部和外部获取的信息

四、风险评估—内部控制的重要环节

为了达到企业目标而确认和分析相关的风险，这些风险都是基于一些决 定性的内部控制活动。

八、企业内部控制措施？

(1)建立内部控制岗位授权制度。

(2)建立内部控制报告制度。

(3)建立内部控制批准制度。

(4)建立内部控制责任制度。

(5)建立内部控制审计检查制度。

(6)建立内部控制考核评价制度。

(7)建立重大风险预警制度。

(8)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度。

(9)建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。

1.内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子信息系统控制等。

2.组织结构控制要求贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。

3.授权批准控制要求单位明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各极管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

4.会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法律法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。

5.预算控制要求单位加强预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制抚预算的资金支出。

6.财产保全控制要求单位严格控制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

7.职工素质控制要求单位建立和实施科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升、淘汰等人事管理制度，保证职工具备相应的工作胜任能力。

8.风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

9. 内部报告控制要求单位建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

10.电子信息系统控制要求运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施，同时要加强对电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

九、企业内部控制中总账控制的方法？

首先，要做到不相容职务相分离，保证我们的岗位可以做到互相监督互相制约，比如说出纳不得兼任会计档案保管、稽核、收入费用债权债务明细账等等。只有做到职责分工，才能防止舞弊，一定程度上提供良好的工作环境。

其次，每个人的职责都要提前做好限定，应该按照规定的审核程序和标准，确定大家的岗位职责，保证每人都在自己的职责范围内进行工作，防止越权。

同时，审批工作一定要按照流程走，按照规定的章程审批，环环相扣，如果出现问题也可以追究到人，避免发生问题找不到责任人，互相推诿的情况出现，并建立好绩效考评系统，可以针对不同岗位不同人员的工作结果进行分析，作出更加公正合理的考评，从而建立奖惩机制，促进大家工作的积极性。

最后，还要定期收集信息进行汇总，搜寻内控过程中可能出现的各种问题，并及时处理，做到内部控制的逐渐完善

十、企业内部控制论文怎么下手?

应该选什么选题？

1.公司被研究次数较少2.具备典型性3.非典型上市公司

以下为内部控制论文可以选择的方向推荐：

生命周期视角下企业内部控制质量对投资效率的影响研究

内部控制与企业社会责任履行——基于代理成本的中介效应检验

财务共享模式下内部控制问题研究——以T公司为例

上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究

内部控制审计、整合审计对财务报表信息质量的影响——基于主板上市公司的实证研究

高管权力与投资效率研究——基于内部控制与制度环境的双重视角

通常内部控制需要围绕以下几点去展开写作

1⃣️内控的理论基础

2⃣️内控的理论体系

3⃣️内控的现状及问题

4⃣️内控的成因

5⃣️内控的建议（内部、外部）

除此之外还可以参考以下选题方向：

成本控制、战略管理、城镇化、财务造假、审计标准、商誉减值、审计意见、新政府会计、新租赁准则。。。等等