审计重点概念？-科压科技

一、审计重点概念？

审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项

二、工程审计重点？

关于这个问题，工程审计的重点包括以下几个方面：

1. 工程质量：审计人员需要对工程项目的设计质量、施工质量、检验验收质量等方面进行全面审查，确保工程质量符合国家相关标准和要求。

2. 工程合规性：审计人员需要检查工程项目的合规性，包括是否符合政府相关法规、政策和标准等要求，以及是否有必要的批准文件和手续。

3. 工程进度：审计人员需要对工程项目的进度进行监督，确保工程进度符合计划，同时也需要评估工程项目是否存在延误的风险。

4. 工程成本：审计人员需要对工程项目的成本进行审查，包括工程设计、施工、材料、设备、人工等成本，确保工程成本合理、透明、合法。

5. 工程安全：审计人员还需要对工程项目的安全进行评估，包括施工安全、工程设备安全、工程使用安全等方面，确保工程安全可靠。

6. 工程管理：审计人员需要对工程项目的管理进行审查，包括工程管理制度、工程管理人员、工程管理流程等方面，确保工程管理规范、有效。

三、企业审计培训重点

企业审计培训重点

引言

企业审计是一项重要的管理工具，通过对企业内部运营和财务状况的检查，帮助企业识别问题、优化流程，提高效率和监督合规性。在进行企业审计过程中，员工的审计能力起着至关重要的作用。因此，企业审计培训成为提升员工能力、推动企业发展的关键举措。

培训内容

企业审计培训的内容涵盖广泛，主要包括以下几个重点：

审计基础知识：员工需要掌握审计的基本概念、原则和流程，包括内部控制、审计证据的收集和分析等。
风险识别：培训员工如何识别企业内部的风险点，并了解如何有效应对，防范风险。
数据分析：数据在企业审计中扮演着重要角色，培训员工进行数据分析的技能至关重要。
合规性要求：员工需要了解企业相关法规法律，确保审计工作符合法律法规要求。

培训形式

企业审计培训可以采取多种形式，灵活性和互动性是关键。常见的培训形式包括：

在线培训：通过网络课程、视频教学等形式进行培训，让员工可以随时随地学习。
面对面培训：定期组织员工集中学习，可以增加员工之间的交流互动，提高学习效果。
案例分析：通过实际案例分析，帮助员工将理论知识应用到实际工作中，加深理解。

培训目标

企业审计培训的目标是提升员工的审计能力，培养团队合作意识，推动企业审计工作的深入发展。通过培训，员工可以更好地适应企业内部审计环境的变化，提高工作效率，降低风险。

培训效果评估

企业应当建立健全的培训效果评估体系，对员工进行定期评估和考核，及时发现问题并加以改进。评估指标可以包括员工的学习成绩、实际工作表现以及团队合作能力等方面。

总结

企业审计培训是企业发展过程中的重要一环，关乎企业的长远发展和稳健运营。通过重点培训，不仅可以提升员工的审计能力，也能够增强企业的竞争力和可持续发展能力。

四、部门项目管理审计重点

部门项目管理审计重点

在现代商业环境中，项目管理对于组织的成功至关重要。无论是大型企业还是中小型企业，项目管理都是一项必不可少的技能。部门项目管理审计是确保项目按计划和目标进行的重要步骤。它是项目管理的监控和评估过程，旨在保证项目的有效执行和交付。

为什么部门项目管理审计如此重要？

部门项目管理审计提供了项目的全面视角。它有助于确保项目按时完成、预算合理、质量达到预期，并且与组织的目标一致。审计可以发现潜在的风险和问题，并提供解决方案以避免项目失败。此外，审计还可以促进项目团队的有效沟通和合作，确保项目的各个方面得到充分考虑。

审计还有助于确保项目各个阶段的合规性。通过对项目各个领域的审查，可以确保项目遵守相关的法规、政策和标准。这对于一些涉及法律法规或行业标准的项目尤为重要。此外，审计还可以提供对项目过程和流程的改进建议，以提高项目管理的效率和效果。

部门项目管理审计的重点

部门项目管理审计应关注以下方面：

项目目标和目标：审计应确保项目的目标明确，并与组织的整体目标相一致。目标应该具体、可衡量，并与项目的范围一致。
项目计划：审计应审查项目计划的合理性和可行性。项目计划应包括明确的里程碑和时间表，以便监测项目的进展。
项目团队：审计应评估项目团队的能力和合作情况。团队成员的角色和责任应清晰定义，并且应有适当的资源来支持项目团队的工作。
沟通和利益相关者管理：审计应关注项目沟通的有效性和利益相关者的参与。项目团队应与利益相关者进行定期沟通，并及时解决问题和冲突。
风险管理：审计应评估项目的风险管理计划。项目应识别、评估和应对潜在的风险，并采取适当的措施以降低风险对项目的影响。
质量管理：审计应确保项目具备有效的质量管理计划。项目应制定明确的质量标准和控制方法，以确保交付的成果符合质量要求。
监控和报告：审计应评估项目的监控和报告机制。项目应具备适当的监控措施，以及定期报告项目进展和问题解决情况。

结论

部门项目管理审计是项目成功的关键因素之一。通过审计，可以确保项目按照预期的方式进行，并对项目的各个方面进行有效的监控和评估。审计发现的问题和风险可以及时解决，以避免项目失败。因此，组织应重视部门项目管理审计，并确保将其纳入项目管理过程中。

五、工会经费审计重点？

1、查收入的内部控制制度，看有无失控的环节，重点检查收款、记账、核对和收入管理等环节。

2、审查各级工会是否依法、按规定及时、足额地组织收入，看有无漏收的现象，有无延期收缴的问题。

3、查有无超预算范围，超标准多收、乱收的现象。

4、核对收入明细账和收入凭证，查每项收入是否都出具合法收据，入账是否及时。

5、核对银行存款日记账，查每笔收入是否都及时解入单位存款户，有无私设小金库、个人挪用、贪污公款的现象。

6、查收入核算是否规范，会计科目使用是否正确。

六、收支审计内容和重点？

其审计的内容和重点包括：

1. 财务报表的合法性：审计人员需要审查被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据的准确性、完整性和合法性。

2. 财务制度的合理性：审计人员需要审查被审计单位的财务制度，包括预算编制、会计核算、财务报告等，确保制度的合理性和可行性。

3. 财务管理体系的有效性：审计人员需要审查被审计单位的财务管理体系，包括内部控制、会计核算、财务报告等，确保管理体系的完整性和有效性。

4. 会计信息的准确性：审计人员需要审查被审计单位的会计信息，包括会计政策、会计估计、会计差错等，确保信息的准确性和可靠性。

5. 合规性：审计人员需要审查被审计单位是否遵守国家法律法规、行业标准、公司规章制度等，确保合规性。

6. 风险管理：审计人员需要审查被审计单位的风险管理机制，包括内控、风险评估、风险应对等，确保风险管理的有效性和合理性。

7. 经济效益：审计人员需要审查被审计单位的经济效益，包括成本控制、利润创造、资金运作等，确保经济效益的合法性和合理性。

在审计过程中，审计人员需要注意保护被审计单位的商业机密和隐私，尊重被审计单位的管理层和员工，确保审计工作的有效性和和谐。

七、医院审计重点和方法？

一、医院审计一些主要关注点

（一）基础建设投资方面

1.工程建设项目未严格执行招投标管理规定，虚增工程造价、经办人中饱私囊。

一方面规避招投标，采取先建设后伪造合同的方式虚增工程造价；

另一方面公开招投标，采取转包分包、变更合同条款、向承建单位出借资金，未经决算多付工程款等方式侵占国家资金。

2.医疗设备采购程序未公开招投标，以销售方捐赠或者以设备投放达成垄断销售相关耗材等方式给予医院或者经办人回扣。

（二）物价执行方面医疗服务、药品和卫材物价标准不公开、不透明，造成乱收费的问题。

主要表现为：一是超卫生、物价部门定价标准，加价销售超标准收费；二是医院自定收费项目，超范围收费；三是拆解收费项目，重复收费。

（三）医保政策方面

1.骗取医保资格。一是对医保证件所有者和持卡人审核不严，违反医保政策为非参保人员办理住院费用报销手续；二是出具虚假住院证明材料或者鉴定意见，帮助参保人员骗取医疗保险基金。

2.套取医保资金。一是医保定额医院通过社区、辖区企业、乡镇卫生所或熟人，设法收取参保人员医保证件或者在参保患者住院结算时非法偷录医保卡信息，伪造住院信息、病历、治疗处方（药费、检查费和处置费），虚构病人住院、出院缴费手续，虚开住院押金和出院结算收据，骗取医保资金；二是定点医疗机构采取升级病种将门诊病人转为住院治疗、小病大养、拖延住院时间、分解住院次数等方法，骗取医保基金的；三是医院所属药房或门诊，帮助参保人员刷卡后退付现金从中收取手续费，或挂床住院套取医保金。

（四）医院管理方面

1.医院业务量大、药品卫材采购批次批量多，加之业务科室药品、器械、医疗耗材等出入库管控不严，造成部分科室自购医用耗材、理疗产品等非处方药品及卫省材料销售给患者，从中牟利、造成帐外资金循环，俗称业务科室“小金库”。

2.某些专科医院、惠民医院等特色医院借“惠民”之名套取资金。医院自定优惠减免政策或者专科优惠诊疗，通过设置专人以“个人备用金”的形式借出资金、再凭医院内部印制的“困难群众”、“特殊病种” 等住院费用减免申请单或优惠诊疗卡充销个人备用金，从中套取资金。

3.房租、外包门诊管理费等其他收入不纳入单位法定账册，采取帐外管理，形成医院小金库。

4.医院医生违反医保相关规定，欺瞒、误导患者进行高额医疗，大量使用辅助药、超比例使用高价进口药及特殊材料，形成过度医疗，造成医保资金和患者自身经济损失。

二、医院审计的一些审计方法

（一）关注施工合同、招投标书的真实性、完整性

1.对于基建项目应重点审核项目建设计划及合同签订时间、合同约定工程造价以及付款周期，与财务账面相关工程付款原始凭证进行逐笔核对，从中发现招投标漏洞、甄别合同真伪、查清转包分包问题。

2.对于医疗设备购置应重点审核购买环节，审查设备采购是否通过国家卫生行政主管部门审批、是否经政府采购、是否招投标，从而查出医院违规购置医疗设备以及超物价部门规定范围收取设备治疗费等问题；结合采购或合作经营合同，采用实地盘点的方式摸清现有设备的采购年限、是否采用融资租赁方式投放、是否存在违规与设备供应商合作医疗项目和医院与供方收益分成比例及方式，从中发现医院经手人和设备操作医生接受供应商二次利润分配好处的问题。

（二）结合医院业务特点，发挥计算机审计优势，查违规收费

1.针对自立项目收费、超标准收费和重复收费的问题，首先要掌握卫生、物价部门制定的常规收费政策，通过计算机筛选汇总出医院现有收费项目，按照统一的医疗服务项目编码进行比对，从而查出医院利用自定义编码自立项目收取会诊费、理疗费等费用和超标准收取护理费、吸氧费和输血费等问题；其次重点抽查康复科、重症监护室、外科等科室的住院一日清单、患者病历，对医院后台业务数据对应科室的收费项目进行筛选抽查、汇总关联，重点关注是否存在静脉注射费重复收取注射器费用、特殊病房重复收取高级护理费和空调费、麻醉手术另收取过滤剂钠石灰费用以及高频率大换药和体外冲击波碎石的问题。

2.针对超物价标准加价销售药品、卫材的问题，首先是理清医院后台数据库中的药品出入库明细表，找出购进价格和销售价格字段，按照相关物价加价率进行测算，从而查出超物价标准加价销售的问题；其次掌握医疗器械和卫生耗材出、入库价数据，抽查手术室、门诊、妇产科等科室医嘱、手术清单、材料领用等原始单据，审查有无向患者收取另收费用的医用特殊消耗品种目录之外的医用耗材费用。

（三）贯穿住院、医保结算等环节流程，查骗取医保资金

1.随机查房、电话访问查骗取医保资格。审计人员可通过医院信息系统前台察看当天在院病人情况，抽取部分科室、调取部分病人住院病历进行随机查房、座谈访问，核查实际床位住院病人是否与病历病人信息相同，是否虚假挂床；还可通过数据库筛选出近年来住院频次高、住院科室不同的患者名单，抽查其病历，获取患者联系方式、家庭住址，再通过电话访问或走访座谈的方式调查了解其住院情况的真实性，从而判断医院是否伪造患者住院信息，骗取医保定额基金。

2.住院病人记录重点抽样审计。先对医院近年来住院病人进行分类汇总，抽取住院较频繁的病人住院记录；再到医院护理中心调集这些病人病历档案，请专业医生对这些病例的真实性、合理性进行鉴定，同时与相关患者进行电话访问或者座谈，核查其住院时间、地点、病情、住院次数等信息是否与医院记录相符；最后到医保中心调取有疑点的出院结算报销凭证，与病历进行核对，从而查出医院套取医保资金或帮助患者套取医保资金的问题。

（四）多种审计方法，查堵医院管理漏洞

1.现场盘点查科室帐外资金。结合医疗市场特点，对妇产科、康复科、外科等特殊科室药品、器材等物资进行抽查，比照医院信息系统出入库明细，若科室药品库存有婴儿奶瓶奶粉、生肖纪念牌、血压血糖仪、康复腰带、拐杖等医院库房不存在的物资，则相关科室存在违规自购自销或代销牟利行为。

2.财务核算疑点查套取资金。一般情况下，医院财务个人备用金金额都不会过大。因此，审计人员在审计过程中应注意医院工作人员定期、定额借支个人备用金的疑点，重点审查借款人工作岗位、借款用途和核销单据内容，从而查出医院以自制优惠单据为报销发票冲抵住院收费处人员备用金套取资金的问题。

3.外围调查查房租、外包门诊管理费“账外账”。审计人员可在审计前通过与熟悉医院情况的人员交流，在审计过程中向医院内部超市、餐饮等对外出租户和医院资产办工作人员了解房产出租和外包门诊情况，掌握医院房产、资产详情及对外出租情况，对照租赁合同确定的房产面积、地点、租期和租金（管理费），与财务账面“其他收入” 进行逐笔核对，从而查出医院收入帐外管理的问题。

4.借助外力查过度医疗。医保部门定期会对医院物价、医嘱等情况进行核查，审计人员可借助医保单位外力，通过协调医保部门采集到每年医保核查结果数据，并在医院审计中学习运用医保核查出的不符合医保政策规定的医嘱、诊疗记录成果，从而查出过度医疗问题。

八、项目及采购合同审计重点

项目及采购合同审计重点

在进行项目及采购合同审计时，审计人员需要着重关注一些重要的审计重点。这些重点涉及到合同的履行情况、费用支出、合规性和风险管理等方面。

1. 合同履行情况

审计人员需要对项目及采购合同的履行情况进行全面的审查。这包括确保合同是否按照约定的时间完成，合同的质量是否符合要求，以及合同支付款项的及时性等。合同履行情况的审计有助于评估项目或采购过程的有效性，并确保合同的执行符合法律法规的要求。

2. 费用支出

审计人员需要仔细审查项目及采购合同中涉及的费用支出。这包括审查合同中的费用约定，确认费用的合理性和准确性，以及核实费用支付的有效性。费用支出的审计有助于发现潜在的支出漏洞，避免资源浪费，并确保合同的经济效益。

3. 合规性

审计人员需要确保项目及采购合同的执行符合相关法律法规和组织内部的规定。这包括审查合同的合法性，核实签订合同的授权程序，以及确认合同执行过程中的合规性。合规性审计有助于确保合同的执行符合法律法规的要求，避免违规操作和法律风险。

4. 风险管理

审计人员需要评估项目及采购合同的风险管理情况。这包括评估合同中涉及的风险和风险防控措施的有效性，以及核实项目或采购过程中的风险管理措施是否得到落实。风险管理审计有助于发现潜在的风险，及时采取相应措施，确保项目或采购的顺利进行。

结论

在进行项目及采购合同审计时，审计人员需要关注合同履行情况、费用支出、合规性和风险管理等重要的审计重点。这些重点有助于确保合同的有效执行并减少风险，保护组织的利益。

九、审计科目选择及重点分析

审计科目的选择和重要性

在进行审计工作时，审计师需要选择合适的审计科目进行审计，以确保审计工作的全面和准确。审计科目的选择对于审计工作的质量和效率至关重要。

审计科目是指需要审计师对其进行检查和核实的财务和业务信息。一般来说，审计科目包括资产、负债、收入、成本、费用、所有者权益等方面。

选择审计科目的原则

审计科目的选择应遵循以下原则：

重要性原则：选择那些对财务报表和财务状况有重大影响的科目作为审计重点。
风险性原则：选择那些存在较高风险的科目作为审计重点。例如，与重要交易相关的科目或容易受到管理层操纵的科目。
复杂性原则：选择那些较为复杂、需要较长时间和较大工作量进行核实的科目作为审计重点。
异常性原则：选择那些可能存在异常或潜在风险的科目作为审计重点。

重点审计科目的分析

在审计中，有一些科目被认为是重点审计科目，需要特别关注和审查。以下是其中的几个：

现金与现金等价物

现金与现金等价物是公司最常用的支付方式，也是最容易被挪用和滥用的。审计师需要确认公司的现金余额是否真实，并对现金账户的日常收支进行核实，以确保现金的安全和准确性。

应收账款

应收账款是指公司向客户提供商品或服务后尚未收款的款项。审计师需要核实这些应收账款的存在性、准确性和收款的可实现性。同时，需要关注坏账准备的计提是否合理。

存货

存货是公司的重要资产，审计师需要确认存货的存在性、数量和评估方法的合理性。同时，还需要关注存货是否存在过期、损坏等问题，以及存货价值是否被过度高估。

长期资产

长期资产包括固定资产、无形资产和长期投资等，审计师需要确认这些长期资产的存在性、准确性和评估方法的合理性。同时，还需要关注资产减值准备的计提是否合理。

总结

审计科目的选择和分析是审计工作的重要环节，合理的选择审计科目可以提高审计��作的效率和准确性。在选择审计科目时，应遵循重要性、风险性、复杂性和异常性的原则。对于重点审计科目，审计师需要特别关注现金与现金等价物、应收账款、存货和长期资产等科目。

感谢您阅读本文，希望通过本文对您理解审计科目选择及重点分析有所帮助。如有更多关于审计的问题，欢迎随时咨询我们的专业团队。

十、财务报表审计的重点？

首先，关注各单个报表是否经过审计；其次，重点关注合并过程是否正确；最后，不能代编企业合并报表。